Можно работать без кассы онлайн ИП?
В феврале 2017 года ФНС РФ прекратила регистрацию ККТ старого образца и запустила программу по переводу бизнеса на онлайн-кассы. Отдельные категории налогоплательщиков получили отсрочку до 1 июля 2019 года, а некоторые предприниматели и вовсе были освобождены от установки новых ККТ. Перед тем, как начать работать без онлайн-кассы, ИП должен удостовериться, что он попадает в спец.категорию.
Кто освобождается от установки онлайн-кассы?
Внедрение конрольно-кассовой техники нового образца регламентировано ФЗ РФ № 54 от 22.05.2003 «О применении ККТ». В соответствии с п.2 ст.8 ФЗ-54 от применения кассовых аппаратов освобождаются организации и ИП:
- Статья 2 Федерального закона 54-ФЗ бессрочно освобождает от применения ККТ ИП при работе в отдаленных и труднодоступных местах и ИП определенных видов деятельности.
- Онлайн-кассы не применяют самозанятые и ИП на НПД. Они оформляют чеки в специальном приложении «Мой налог».
- Если ИП реализует товары собственного производства юридическим лицам и ИП
- По-прежнему, от использования онлайн-кассы освобождены ИП, которые занимаются торговлей, указанной в списке в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ:
-
-
торговлей с использованием вендинговых автоматов, реализацией газет и журналов,
-
торговлей из автоцистерн напитками и молоком в розлив, живой рыбой из спеццистерн,
-
торговлей на рынках и ярмарках, в автолавках и временных торговых точках (палатках),
-
торговлей овощами и фруктами вразвал, продажей изделий народных промыслов собственного изготовления.
-
-
Без использования онлайн-кассы можно оказывать услуги:
-
по ремонту обуви, сумок, зонтов, ключей, заточке ножей и инструмента, по оказанию работ на подворье, носильщика на вокзалах и в порту, сдача ИП жилья в аренду, сиделки и няни (по уходу за больными, престарелыми и детьми на дому)
-
-
Кроме того, без использования онлайн-кассы разрешается проводить:
-
Безналичные расчеты между компаниями и ИП
-
Расчеты за религиозные обряды и реализацию религиозной атрибутики
-
Прием стеклотары и утильсырья (кроме драгметаллов и металлолома)
-
Расчеты в аптеках и фельдшерско-акушерских пунктах в сельской местности.
-
Остальные предприниматели после 1 июля 2021 года должны применять ККТ, независимо от того, каким видом деятельности они занимаются, и есть ли у них наемные работники
Данный список содержит большое количество исключений. Согласно Распоряжению № 698-р от 14.04.2017 продавец обязан устанавливать ККТ при реализации следующих товарных групп:
- одежда (кроме нижнего белья);
- кожгалантерея;
- изделия, резины, либо пластмассы;
- поделки из древесины (кроме столовых приборов);
- мебель;
- химикаты и минеральные продукты;
- лекарства;
- ковры;
- машины, а также компьютерное и электрооборудование;
- автомобили, прицепы и прочие ТС;
- музыкальные инструменты;
- ортопедическое оборудование;
- спорттовары (кроме рыболовных).
От установки онлайн-касс не освобождаются лица, реализующие маркированный и подакцизный товар, а также владельцы торговых аппаратов.
Нужна ли ККТ самозанятым и ИП на НПД?
Самозанятые граждане, оплачивающие налог на профессиональный доход (НПД), не обязаны устанавливать ККТ. ИП на НПД может отказаться от онлайн-кассы, если:
- в его регионе принят закон о самозанятых;
- у ИП нет наемных работников;
- ежегодный доход не превышает 2, 4 млн рублей;
- деятельность не связана с получением дохода от имущества.
Для формирования чеков и оплаты налогов ИП и самозанятые на НПД используют личный кабинет на сайте ФНС, либо приложение «Мой налог».
Какие кассы подходят для установки в труднодоступных регионах?
Федеральный закон № 54 «О применении ККТ» освобождает ИП от установки онлайн-касс в следующих случаях:
- в труднодоступных регионах (включая военные городки);
- в отдаленных местностях с населением до 10 000 человек.
Здесь ИП может установить кассу без поддержки сетевого подключения.
Внимание! В аппарате должен быть предустановлен фискальный накопитель (ФН). Налоговая имеет право запросить ФН при его замене, либо снятии кассы с учета.
Субъекты РФ самостоятельно составляют списки отдаленных и труднодоступных регионов. В данную категорию не могут входить города, райцентры и поселки городского типа.
Легальные способы избежать установки онлайн-кассы
Заключить договор с курьерской службой. ИП отказывается от предоплаты и заключает договор со сторонней службой доставки.
- Покупатель выбирает товары и оформляет доставку.
- Продавец комплектует заказ и передает его службе доставки.
- Курьер доставляет покупку клиенту и пробивает чек об оплате.
- Полученные средства компания передает ИП.
В данном случае курьер несет ответственность за прием и обработку платежей. Для печати чеков он использует мобильную онлайн-кассу. Однако в фискальных документах будут содержаться реквизиты продавца. К недостаткам данного способа относится ограничение в количестве способ доставки и оплаты товаров.
Продавать товары через онлайн-витрины. Все большее количество ИП отказывается от собственных интернет-магазинов и переходит на дропшиппинг.
- Продавец регистрирует личный кабинет в системе маркетплейса.
- Загружает на сайт карточки товаров с подробным описанием.
- Покупатель выбирает товар и оплачивает его.
- Маркетплейс отправляет клиенту чек с признаком способа расчета (предоплаты), а продавцу – денежные средства за вычетом комиссии.
- Продавец передает товар посреднику.
- Маркетплейс доставляет заказ клиенту.
- Курьер или сотрудник пункта самовывоза пробивает второй чек и передает товары покупателю.
В данном случае организация переводит средства с собственного счета на банковский счет ИП. Согласно п. 9 ст. 2 ФЗ РФ № 54 онлайн-касса для подобных операций не требуется.
Какие штрафы предусмотрены за отказ от установки ККТ?
За отказ от установки онлайн-кассы предпринимателям грозит административная ответственность. В соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ лицо, производившее расчет без ККТ, облагается штрафом в размере 25-50% от суммы расчета (первое нарушение). Минимальный размер штрафа составляет 1500 рублей. Дальнейшие правонарушения грозят приостановкой деятельности ИП.
FAQ по онлайн-кассам
Нужна ли мне онлайн-касса, если я принимаю только безналичный расчет от физических лиц?
Безналичный расчет – форма оплаты без использования наличных средств, перечисление денежной суммы с банковского счета физического лица или организации на счет предпринимателя.
Согласно п.1 ст.1.2 ФЗ РФ №54 ИП должен формировать и выдавать чеки физическим лицам в любом случае. При безналичных расчетах с ФЗ установка онлайн-кассы обязательна за исключением случаев, предусмотренных законом «О применении ККТ». Аппарат позволяет контролировать следующие операции:
- оплата приобретенного товара;
- оплата оказанной услуги;
- зачисление аванса;
- 100% предоплата;
- возврат товара.
По результатам операции касса формирует бумажный, либо электронный чек. ИП передает фискальный документ клиенту в течение 24 часов с момента расчета.
Могу ли я отказаться от ККТ при безналичных расчетах с фирмами, компаниями и прочими ЮЛ?
При работе с организациями в большинстве случаев применение онлайн-касс обязательно. Однако при безналичных расчетах, без предъявления банковских карт, ККТ не требуются. Данная мера прописана в пункте 9 статьи 2 ФЗ РФ №54.
Могу ли я получить налоговый вычет за онлайн-кассу, приобретенную несколько лет назад?
В период с 2017 по 2019 год включительно предприниматели и организации могли получить налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы. Данная поддержка была стимулирующей мерой при добровольном переходе на ККТ нового образца. Максимальная сумма вычета составляла 18 000 рублей для каждого аппарата.
С 1 июля 2019 года установка онлайн-касс является обязательным условием в работе предпринимателя. В связи с этим налоговый вычет на покупку ККТ 2021 году не предусмотрен.
Что делать ИП, работающим в одиночку?
Индивидуальные предприниматели, не попавшие в программу НПД, имеют право на отсрочку. ИП можно работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 года при соблюдении следующих требований:
- предприниматель работает в одиночку, без привлечения сотрудников;
- ИП является производителем и продает собственные товары (торты, аксессуары, книги и т.д.);
- либо ИП самостоятельно оказывает услуги организациям и физическим лицам.
В ближайшем будущем ФНС планирует внедрить НПД на территории всей страны. Благодаря этому ИП с ежегодной прибылью до 2.4 млн. рублей смогут получить статус самозанятого. Лица, доход которых превышает установленный максимум, должны с 1 июля 2021 года купить и установить онлайн-кассу.
Я – предприниматель на патенте. Нужна ли мне онлайн-касса?
В большинстве случаев ИП на патенте освобождаются от установки ККТ. Онлайн-касса обязательна для следующих видов деятельности.
| Сфера деятельности | Условия для установки ККТ |
| Услуги |
|
| Торговля |
|
| Общепит |
|
| Прочие услуги |
|
Табл. 1 – Условия для установки онлай-кассы для ИП на патенте.
ИП, деятельность которых не соответствует указанным требованиям, освобождаются от установки ККТ.
Выводы
Чтобы начать работать без онлайн-кассы, ИП должен:
- Проверить списки предпринимателей, освобождаемых от установки ККТ.
- Проверить статус своего населенного пункта.
- Проверить доступность режима НПД и статуса самозанятого в своем регионе.
- Если деятельность ИП не попадает ни под один из указанных выше пунктов, заключить договор со службой доставки, либо маркетплейсом.
Напомним, что уклонение от установки онлайн-кассы грозит административной ответственностью. Налоговый вычет за приобретение контрольно-кассовой техники в 2020-2021 г.г. не предусмотрен.